الخطة الاستراتيجية

لهيئة المحاسبة والمراجعة

لدول مجلس التعاون لدول الخليج العربية

محدثة للأعوام

من 2004 إلى 2008م

اعتمدت بقرار مجلس الإدارة بتاريخ 20-21 سبتمبر 2003م

1ـ تقـديم :

تعمل الهيئة على تحقيق أهدافها المحددة في نظامها الأساسي وفق خطة إستراتيجية يتم إعدادها بأسلوب علمي وعملي معتمد من قبل مجلس إدارتها موضح في (ملحق 1). ولقد تم إعداد خطة استراتيجية للهيئة للأعوام 2003م - 2007م ركزت على بناء مقومات مهنة المحاسبة والمراجعة في دول مجلس التعاون وأخذت في الاعتبار ما يهدف إليه مجلس التعاون من تحقيق التنسيق والتكامل والترابط بين الدول الأعضاء في جميع الميادين وصولاً إلى وحدتها، وتم اعتمادها بشكلها النهائي في اجتماع مجلس إدارة الهيئة في جلسته الخامسة بتاريخ 24-25 ديسمبر 2002م. وشرعت الهيئة من بداية العام 2003م في تنفيذ الخطة الاستراتيجية وحققت الكثير من أهدافها وأهمها إيجاد مقومات المهنة الأساسية، مثل: الإطار الفكري للمحاسبة المالية، ومعايير المحاسبة، ومعايير المراجعة، وقواعد آداب سلوك المهنة، واختبار الزمالة، والتعليم المستمر والتدريب، ومعايير وبرامج مراقبة جودة الأداء المهني، وغيرها وفي وقتاً وتكاليفاً قياسية. ويوجد علي موقع الهيئة علي الانترنيت www.gccaao.org تفاصيل الخطة الاستراتيجية وخطة تنفيذها، والمنتجات التي تم التوصل إليها خلال العام 2003م، والمستشارين والفرق والجهات التي ساعدت الهيئة علي تحقيقها.

ويتطلب منهج التخطيط الاستراتيجي المعتمد في الهيئة وجود خطة لخمس سنوات يتم تحديثها كلما انقضت سنة منها ، مما يتطلب تحديث الخطة الإستراتيجية للهيئة من العام 2004م.

فيما يلي الخطة الإستراتيجية المحدثة للأعوام من 2004م إلى 2008م، وتتكون من رسالة الهيئة وبيان الرسالة في الفقرة (2)، وفي (3) الأهداف الرئيسة والفرعية واستراتيجية تنفيذها، وفي الفقرة (4) بيان الإيرادات والمصروفات والتكاليف المتوقعة لتنفيذها ، والبرنامج الزمني للتنفيذ ، والمسئول عن تنفيذ وتحقيق أهدافها.

2ـ رسالة الهيئة وبيان الرسالة :

2/1 رسالة الهيئة :

" توفر للأعضاء ما يمكنهم من الارتقاء بقدراتهم المهنية، والعلمية، والتقنية، إلى حدها الأعلى، ليساهموا بفاعلية في استخدام موارد بلدان المجلس على أفضل وجه، ويواجهوا التغيرات العالمية، والمحلية، بقدرة، وثقة، تساعدهم على التأثير فيهما، والتأثر، إيجابيا، بهما وتمكنهم من الاستفادة منها ".

2/2 بيان الرسالة :

2/2/1 العمل على تطوير وتوحيد مقومات المهنة في دول المجلس ومنها تطوير المعايير المهنية، وتوفير قواعد وإجراءات فاعلة لتنفيذ الهيئة لواجباتها، ووضع الإجراءات المناسبة لرقابة الأداء ومتابعة وتقويم الأداء المهني لأعضائها وإيجاد برنامج لشهادة الزمالة لدول المجلس، وذلك من خلال دراسة ما لدى كل دولة من دول المجلس والاستفادة من تجاربها. وكذلك الاستفادة من مصادر العلم والمعرفة والتجربة من خارج دول مجلس التعاون إلى أبعد الحدود، على نحو موضوعي متفتح، ووفقاً لمنهج علمي متعارف على فعاليته، وذلك ليتوافر لدول المجلس مهنيون ذوو قـدرة على تحـديد، ودراسـة، وتحلـيل العوامـل البيئية المحلية ( الاجتماعية، والاقتصادية، والسياسية ... الخ) المؤثرة على مقومات المهنة، ومن ثم في إنتاج معلومات مالية موثوق بها ومحايدة وقابلة للمقارنة، والفهم، وملائمة لبيئتهم. وذلك لأن بيئة مجتمعات دول الخليج العربية مثلها مثل أية مجتمعات أخرى لها ظروفها، وأن البيئات الأجنبية غير قادرة على احتواء العوامل البيئية المحلية، بحكم طبيعة المعرفة اللازمة لدراسة البيئة التي تنشأ مع الفرد في المجتمع، وإن توفرت لها الخبرة فلها أولوياتها المنبثقة من متطلبات مجتمعاتها وحاجتها.

2/2/2 المشاركة الفاعلة في المنتديات الدولية المختلفة للاستفادة منها، وإفادتها بما تنتجه الهيئة من دراسات وتحليل لبيئة دول المجلس، مما يثري التجربة الإنسانية بعامة في مجال المهنة، ويؤدي إلى أخذ متطلبات دول المجلس في الحسبان عند العمل على التوفيق بين مقومات المهنة وبين الدول ذات البيئات المختلفة بهدف التقريب بينها، وتحديد أوجه الاختلاف الناتجة عن اختلاف البيئات بحيث يتسنى حصرها ومن ثم معرفة أثرها بصفة عامة والأثر الاقتصادي الوطني لدول مجلس التعاون على وجه الخصوص، وبما يتناسب مع متطلبات الاقتصاد العـالمي ككل.

2/2/3 العمل على تطوير المحاسبين القانونيين في دول المجلس من خلال التركيز على أيجاد فرص مناسبة لتطوير قدراتهم ومنشآتهم، ودفعهم للمساهمة على نحو فاعل في أعمال المهنة، وإيجاد وسيلة عملية، وعادلة، ومحفزة لنقل الخبرة والمعرفة من المحاسبين ذوي الخبرة والمعرفة من غير دول المجلس. وإيجاد سبل التفاعل بين الهيئة والمحاسبين القانونيين على نحو يجعل الهيئة تستجيب لمتطلباتهم، وتساعدهم على التطور من خلال التعليم المستمر والتدريب، وتستفيد من قدراتهم، وسبل التفاعل بين الهيئة ومستخدمي القوائم المالية خاصة والجمهور عامة لبيان دور المهنة، وأثرها الهام في الاقتصاد الوطني، ومصالحهم الخاصة. ومن ذلك العمل على نشر ما تقوم به الهيئة من جهد لكي يتسنى للمتعاملين معها، والمستفيدين من خدماتها محلياً ودولياً، أن يعلموا عنها، ويستفيدوا منها، وفي نفس الوقت إزالة الشعور السلبي عن إمكانية وقدرات دول المجلس في مجال المهنة.

2/2/4 أيجاد وسيلة تمكن من قياس مدى تطور المهنة على نحو موضوعي، مثل مقارنة مقومات المهنة من حيث وجودها في دول المجلس بدول أخرى، ونوعيتها، وتطبيقها. وذلك بهدف زرع الثقة لدى الأجهزة الحكومية والخاصة في قدرات المختصين بالمهنة، وفي توافر المؤهلات العلمية والعملية لديهم لإعداد مقومات المهنة وتطبيقها بنوعية لا تقل عن مثيلاتها محلياً ودولياً. ومساندتها لتوفير تمويل للهيئة له صفة الديمومة يمكنها من تحقيق أهدافها.

3ـ الأهداف الرئيسة و الفرعية واستراتيجيات تنفيذها :

تهدف الهيئة إلى القيام بكل ما من شأنه تنظيم وتطوير مهنة المحاسبة والمراجعة في دول مجلس التعاون وتحقيق التنسيق والتكامل بينها. وحدد النظام الأساسي للهيئة عدداً من الأهداف الرئيسة التي تسعى الهيئة لتحقيقها. وفيما يلي الأهداف الرئيسة والأهداف الفرعية واستراتيجيات التنفيذ وبرنامج التنفيذ والتكاليف التقديرية لتحقيق الأهداف.

3/1 الهدف الرئيس الأول :

" مراجعة وتطوير وإعداد واعتماد المعايير المهنية وعلى الأخص معايير المحاسبة والمراجعة وقواعد سلوك وآداب المهنة آخذة في الاعتبار المعايير الدولية وتجارب الدول والهيئات المهنية ".

3/1/1 الأهداف الفرعية للهدف الرئيس الأول :

الهدف الفرعي ]1[ : التعريف بالإطار الفكري للمحاسبة المالية والعمل على تبنيه من قبل دول المجلس والمتابعة والاستجابة.

الهدف الفرعي ]2[ : مراجعة وتطوير وإعداد واعتماد معايير المحاسبة.

الهدف الفرعي ]3[ : مراجعة وتطوير وإعداد واعتماد معايير المراجعة.

الهدف الفرعي ]4[ : مراجعة وتطوير وإعداد واعتماد قواعد سلوك وآداب المهنة.

3/1/2 استراتيجية تنفيذ الأهداف الفرعية:

سيتم تنفيذ الأهداف الفرعية للهدف الرئيس الأول من خلال الاستراتيجية التالية :

أ - تكليف مستشار للعمل على تحديد وتفعيل الإجراءات اللازمة لتبني دول المجلس للإطار الفكري للمحاسبة المالية ومتابعة تنفيذه والاستجابة للأستفسارات والملاحظات حول الإطار الفكري.

ب - مراجعة وتطوير وإعداد واعتماد المعايير والقواعد المهنية وفق لائحة إعداد المعايير المعتمدة، وإجراءات وآليات العمل التفصيلية التي تعدها اللجان الفنية للهيئة (خاصة لجنة معايير المحاسبة ولجنة معايير المراجعة)، ويوضح ملحق (2) المراحل والخطوات المقترحة لإعداد معيار في محاسبة أو معيار في المراجعة.

3/1/3 برنامج تنفيذ الأهداف الفرعية للهدف الرئيس الأول:

يوضح الجدول (3) في الفقرة (4) أدناه البرنامج الزمني لتنفيذ الأهداف الفرعية والمسؤول عن التنفيذ والتكاليف المتوقعة لتحقيق ذلك. ولقد تم فيما يتعلق بإعداد المعايير بناء التكاليف على أساس متوسط تكلفة إعداد المعيار، أنظر إيضاح (2-2) وإيضاح (2-3)، وتم تقدير تكلفتها عن طريق تحديد متوسط تكلفة معيار كبير (معيار يغطي عدة مواضيع) وكذلك معيار صغير (معيار يغطي مواضيع محدودة)، ورغم كون مثل هذا التقدير غير دقيق فإنه يعطي دلالة على التكاليف.

3/2 الهدف الرئيس الثاني :

" تطوير وتوحيد وسائل تنظيم المهنة بما في ذلك اقتراح تعديل وتطوير وتوحيد الأنظمة والقوانين المنظمة لها وإجراءات ترخيص مزاولتها ".

3/2/1 الأهداف الفرعية للهدف الرئيس الثاني :

الهدف الفرعي ]5[ : العمل علي تبني الدول لمشروع النظام (القانون) الموحد لمزاولة مهنة المحاسبة والمراجعة بدول المجلس.

الهدف الفرعي ]6[ : اقتراح أنظمة جديدة وتعديلات لتوحيد وتنسيق الأنظمة والقوانين المنظمة للمهنة وإجراءات ترخيص مـزاولتها.

3/2/2 استراتيجية تنفيذ الأهداف الفرعية:

سيتم تنفيذ الأهداف الفرعية للهدف الرئيس الثاني من خلال الاستراتيجيات التالية :

أ ـ تكليف مستشار للعمل على تمديد وتفعيل الإجراءات اللازمة لتبني دول المجلس لمشروع النظام (القانون) الموحد لمزاولة مهنة المحاسبة والمراجعة بدول المجلس ، واقتراح الأنظمة الجديدة والتعديلات لتوحيد وتنسيق الأنظمة والقوانين المنظمة للمهنة وإجراءات ترخيص مـزاولتها.

ب ـ العمل بالآلية التي ستعتمد لاقتراح الأنظمة الجديدة والتعديلات لتوحيد وتنسيق الأنظمة والقوانين المنظمة للمهنة وإجراءات ترخيص مـزاولتها.

3/2/3 برنامج تنفيذ الأهداف الفرعية للهدف الرئيس الثاني:

يوضح الجدول (3) في الفقرة (4) أدناه البرنامج الزمني لتنفيذ الأهداف الفرعية والمسؤول عن التنفيذ والتكاليف المتوقعة لتحقيقها.

3/3 الهدف الرئيس الثالث :

" وضع القواعد اللازمة لامتحان شهادة الزمالة وتنفيذه بما في ذلك الجوانب المهنية والعملية والعلمية لمهنة المحاسبة والمراجعة ".

3/3/1 الأهداف الفرعية للهدف الرئيس الثالث :

الهدف الفرعي ]7[ : التعريف بالقواعد العامة لاختبار شهادة زمالة الهيئة ومتابعة تبنيه واعتماده في دول المجلس.

الهدف الفرعي ]8[ : بناء قاعدة الاختبارات وتطويرها وتحديثها.

الهدف الفرعي ]9[ : الإعداد لاختبارات شهادة الزمالة وتنفيذها.

3/3/2 استراتيجية تنفيذ الأهداف الفرعية :

سيتم تنفيذ الأهداف الفرعية للهدف الرئيس الثالث من خلال الاستراتيجيات التالية :

أ . إعداد وتنفيذ امتحان شهادة الزمالة وفق اللوائح المعتمدة، وما تصدره لجنة الاختبارات من إجراءات وآليات منظمة لذلك.

ب . دراسة الأنظمة والقواعد والإجراءات المهنية الخاصة بامتحان شهادة الزمالة المعمول بها في دول مجلس التعاون والمعتمدة من الهيئة وتعديلها وفق ما تتطلبه الحاجة.

3/3/3 برنامج تنفيذ الأهداف الفرعية للهدف الرئيس الثالث :

يوضح الجدول (3) في الفقرة (4) أدناه البرنامج الزمني لتنفيذ الأهداف الفرعية والمسئول عن التنفيذ والتكاليف المتوقعة لتحقيقها.

3/4 الهدف الرئيس الرابع :

" الارتقاء بمستوى الأداء المهني وإعداد وتنفيذ برامج التعليم المستمر المتعلق بالمهنة ".

3/4/1 الأهداف الفرعية للهدف الرئيس الرابع :

الهدف الفرعي]10[ : التعريف بالقواعد العامة للتعليم المستمر والتدريب ومتابعة تنفيذه وتطبيقه في دول المجلس.

الهدف الفرعي ]11[ : إعداد الحقائب التدريبية وتطويرها وتحديثها.

الهدف الفرعي ]12[ : تنفيذ برامج التعليم المستمر والتدريب التي ستعتمد.

3/4/2 استراتيجية تنفيذ الأهداف الفرعية :

سيتم تنفيذ الأهداف الفرعية للهدف الرئيس الرابع من خلال الاستراتيجيات التالية:

أ ـ إعداد وتنفيذ برامج التعليم المستمر والتدريب وفق اللوائح المعتمدة، وما تصدره لجنة التعليم والتدريب من إجراءات وآليات منظمة لذلك.

ب ـ دراسة الأنظمة والقواعد والإجراءات المهنية الخاصة ببرامج التعليم المستمر والتدريب المعمول بها في دول مجلس التعاون والمعتمدة من الهيئة وتعديلها وفق ما تتطلبه الحاجة.

3/4/3 برنامج تنفيذ الأهداف الفرعية للهدف الرئيس الرابع :

يوضح الجدول (3) في الفقرة (4) أدناه البرنامج الزمني لتنفيذ الأهداف الفرعية والمسئول عن التنفيذ والتكاليف المتوقعة لتحقيقها.

3/5 الهدف الرئيس الخامس :

"وضع التنظيم المناسب للرقابة الميدانية لأداء المحاسبين القانونيين ومتابعة وتقويم الأداء المهني".

3/5/1 الأهداف الفرعية للهدف الرئيس الخامس :

الهدف الفرعي ]13[ : التعريف بمعايير وبرامج مراقبة الأداء المهني، والعمل على قيام دول المجلس بتبني واعتماد تلك المعايير.

الهدف الفرعي ]14[ : استكمال وضع أدلة إجراءات فرق فحص مكاتب المحاسبة.

الهدف الفرعي ]15[ : تنفيذ برامج مراقبة الأداء التي ستعتمد.

3/5/2 استراتيجية تنفيذ الأهداف الفرعية:

سيتم تنفيذ الأهداف الفرعية للهدف الرئيس الخامس من خلال الاستراتيجيات التالية :

أ ـ إعداد وتنفيذ برامج مراقبة الأداء وفق اللائحة المعتمدة، وما تصدره لجنة مراقبة الأداء المهني من إجراءات وآليات منظمة لذلك.

ب ـ دراسة المعايير والقواعد والبرامج الخاصة ببرامج مراقبة الأداء المهني المعمول بها في دول مجلس التعاون والمعتمدة من الهيئة وتعديلها وتطويرها وفق ما تتطلبه الحاجة.

3/5/3 برنامج تنفيذ الأهداف الفرعية للهدف الرئيس الخامس:

يوضح الجدول (3) في الفقرة (4) أدناه البرنامج الزمني لتنفيذ الأهداف الفرعية والمسئول عن التنفيذ والتكاليف المتوقعة لتحقيقها.

3/6 الهدف الرئيس السادس والسابع والثامن :

نص الهدف الرئيس السادس على "إعداد وتشجيع البحوث والدراسات والترجمة وإصدار الكتب والدوريات والنشرات المتعلقة بمهنة المحاسبة والمراجعة وما يتصل بهما وإثراء الفكر المحاسبي علمياً ومهنياً" ، ونص الهدف الرئيس السابع على " التنسيق بين الجمعيات والجهات المعنية بتطوير مهنة المحاسبة والمراجعة والمحاسبين الممارسين والعمل على دعمهم وتطويرها" ، ونص الهدف الرئيس الثامن على "توحيد المصطلحات المحاسبية والرقابية"

وفيما يلي الأهداف الفرعية للهدف الرئيس السادس والسابع والثامن:

3/6/1 الأهداف الفرعية :

الهدف الفرعي ]16[ : إصدار النشرة الدورية وتطويرها.

الهدف الفرعي ]17[ : استكمال إنشاء مركز الدراسات والمعلومات ووضع خـطة عمل له، وتطوير وتحديث المركز وخطته وموقع الهيئة على الانترنت بأحدث ما تصل إليه تكنولوجيا المعلومات والاتصالات.

الهدف الفرعي ]18[ : عقد الندوات واللقاءات التعريفية والتنسيقية.

الهدف الفرعي ]19[ : المشاركة في الندوات واللقاءات الإقليمية والدولية.

الهدف الفرعي ]20[ : الاتصال والتعاون مع الجهات المهنية والعلمية والحكومية الإقليمية والدولية.

3/6/2 استراتيجية تنفيذ الأهداف الفرعية:

سيتم تنفيذ الأهداف الفرعية للهدف الرئيس السادس والسابع و الثامن من خلال الاستراتيجيات التالية :

تكليف مستشارين وفرق وجهات متخصصة لتنفيذ كل هدف فرعي ووضع آلية العمل له ومن ثم تنفيذها وفق الإجراءات والآليات التي ستعتمد لكل منها.

3/6/3 برنامج تنفيذ الأهداف الفرعية للهدف الرئيس السادس والسابع والثامن:

يوضح الجدول (3) في الفقرة (4) أدناه البرنامج الزمني لتنفيذ الأهداف الفرعية والمسئول عن التنفيذ والتكاليف المتوقعة لتحقيقها.

4 ـ إيرادات ومصروفات الخطة الاستراتيجية :

4/1 أسس التقدير:

لقد تم تقدير إيرادات ومصروفات الخطة الخمسية المحدثة 2004-2008م باستخدام أسس ومحددات من أهمها مايلي:

· تنوع الخدمات التي تقدمها الهيئة وفي عدة دول ، مما يعني زيادة تكاليف ومصاريف بعض البنود مثل مصاريف التنقل والسفر والاتصالات.

· القياس على مصروفات وإيرادات الجمعيات/الهيئات المهنية المماثلة وخاصة الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين ، آخذين في الاعتبار ما ذكر أعلاه حول توزيع خدمات الهيئة على دول المجلس.

· حداثة عمر الهيئة مما يعني تكبدها مصاريف ضرورية تواكب مرحلة التأسيس ، وفي نفس الوقت قلة الايرادات في هذه المرحلة.

· استخدام أتعاب أو مكافأة الساعة المستخدمة في بعض الهيئات والجهات المماثلة كأساس لقياس تكاليف الخبراء والمستشارين الذين تستعين بهم الهيئة في تقديم خدماتها.

· معدل التضخم لم يؤخذ في تقدير بعض الأتعاب والمكافآت الخاصة ببعض المستشارين والفرق الذي افترض فيها ثباتها خلال مدة الخطة مثل : مكافآت وأتعاب المستشارين والفرق العاملة مع لجنة الاختبارات ولجنة التدريب والتعليم المستمر ولجنة مراقبة الأداء المهني.

· وضع التقديرات على أساس أن الهيئة سوف تقوم بدفع جميع المبالغ والأتعاب بصرف النظر عن الخدمات التبرعية (التطوعية) التي يقدمها بعض أعضاء مجلس الإدارة والخبراء والمستشارين.

4/2 المصاريف الرأسمالية والتشغيلية:

تحتوي تكاليف تنفيذ أهداف الخطة الاستراتيجية المذكورة أعلاه على جميع التقديرات اللازمة لتنفيذ كل هدف حسب ما سيفصل في الجداول التفصيلية القادمة، بما فيها من مصاريف رأسمالية وتشغيلية يقوم بها الجهاز التنفيذي ومرتبطة بتحقيق ذلك الهدف. مثال ذلك الهدف الخاص بإنشاء مركز الدراسات والمعلومات فقد شمل جميع المصاريف الرأسمالية والتشغيلية اللازمة لتنفيذ ذلك الهدف.

ولكن هناك بعض المصاريف الرأسمالية الخاصة بالهيئة والتي لا ترتبط بهدف محدد (مثل الأثاث والأجهزة اللازمة للجهاز التنفيذي ومبني وموقع الهيئة)، وكذلك بعض المصاريف التشغيلية مثل مصاريف ورواتب وبدلات المدير التنفيذي والجهاز الإداري والفني المساند الذي يعمل معه وكذلك المصاريف الإدارية والعمومية. وبالتالي فإن هذه المصاريف الرأسمالية والتشغيلية المرتبطة بالجهاز التنفيذي قد تم تقديرها بصورة مستقلة وأضيفت إلى المصاريف التقديرية في قائمة الدخل للأعوام 2004-2008م كبنود مستقلة كما تظهر في الجدول (1) أدناه.

يوضح جدول (1) قائمة الدخل التقديرية للأعوام من 2004م الى 2008م. ويلي ذلك جداول وإيضاحات تفصيلية بالتقديرات المتوقعة لإيرادات الخطة ( جدول 2) ، وكذلك التكاليف التقديرية لتحقيق أهداف الخطة مع البرنامج الزمني لتنفيذ الأهداف الفرعية المنبثقة عن كل هدف رئيس (جدول 3).

جدول ( 1 )

قائمة الدخل التقديرية للأعوام 2004- 2008 م

بيان	2004 م	2005 م	2006 م	2007 م	2008 م	الإجمالي	التفصيل
الإيرادات المتوقعة :							جدول (2)
· إيرادات اشتراكات الأعضاء المنتسبين	80000	102500	117500	160000	180000	640000
· إيرادات الخدمات والإيرادات الأخرى	310000	700000	1190000	1550000	1985000	5735000
إجمالي الإيرادات المتوقعة	390.000	839.500	1.346.500	1.751.000	2.208.000	6.535.000
المصروفات التقديرية:
· تكاليف تنفيذ الخطة الاستراتيجية	4524650	6054200	5884400	5782050	5674450	27919750	جدول (3)
· المصاريف الرأسمالية	102000	112000	123000	135000	149000	621000	انظر ملحوظة أدناه
· مصاريف الرواتب والبدلات	864000	1036800	1244000	1493000	1791500	6429300
· المصاريف الإدارية والعمومية	86400	103600	124400	149300	179200	642900
إجمالي المصروفات التقديرية	5.577.050	7.306.600	7.375.800	7.559.350	7.794.150	35.612.950
دعم مطلوب من لجنة لتعاون التجاري (الفرق بين الإيرادات والمصروفات المتوقعة)	5.187.050	6.467.100	6.029.300	5.808.350	5.586.150	29.077.950

· المصاريف الرأسمالية قدرت بزيادة سنوية تبلغ 10% من المصاريف الرأسمالية الفعلية لعام 2003م البالغة 102000 ريال للعام، مع ملاحظة انخفاض التكاليف الرأسمالية بسبب تبرع حكومة المملكة العربية السعودية بمقر الهيئة المؤقت مع تجهيزه وتأثيثه.

· تم تقدير مصاريف الرواتب والبدلات بناء على التكلفة الفعلية لعام 2003 التي بلغت ما يقارب 60000 ريال شهرياً (المدير التنفيذي – 35000 ريال – والجهاز الإداري والفني المساند – 25000 ريال) مع الأخذ بالاعتبار زيادة سنوية بمقدار 20%.

· تم تقدير المصاريف الإدارية والعمومية بناء على التكلفة الفعلية لعام 2003 التي بلغت ما يقارب 6000 ريال شهرياً مع الأخذ بالاعتبار زيادة سنوية بمقدار 20%

جدول (2)

الإيرادات المتوقعة للأعوام 2004-2008م بالريال السعودي

التفصيل	الإجمالي	2008م	2007م	2006م	2005م	2004م	بـيـان
رقم الإيضاح 1-1 1-2 1-3	280.000ريال 240.000 ريال 120.000 ريال	70000 75000 35000	70000 60000 30000	52500 45000 20000	52500 30000 20000	35000 30000 15000	اشتراكات الأعضاء المنتسبين: 1. المحاسبين المرخص لهم 2. العاملون في المهنة 3. الطلاب
	640.000 ريال	180000	160000	117500	102500	80000	الإجمالي
1-4	645.000 ريال	225000	150000	120000	90000	60000	رسوم اختبارات الزمالة
1-5	2.150.000 ريال	750000	600000	400000	300000	100000	دورات الزمالة
1-6	180.000 ريال	60000	50000	40000	30000	-	دورات التدريب والتعليم المستمر
1-7	2.110.000 ريال	750000	600000	480000	180000	100000	الدورات المتخصصة
1-8	160.000 ريال	43000	41000	39000	37000	-	موقع الهيئة الالكتروني
1-9	650.000 ريال	200000	150000	150000	100000	50000	تبرعات أخرى
	6.535.000 ريال	2.208.000	1.751.000	1.346.500	839.500	390.000	إجمالي الإيرادات

إيضاح 1-1

الإيرادات المتوقعة من اشتراكات المحاسبين المرخص لهم

(بالريال السعودي)

المبلغ	أساس التقدير	العام
35.000 ريال	70 مرخص × 500 ريال	2004م
52.500 ريال	105 مرخص × 500 ريال	2005م
52.500 ريال	105 مرخص × 500 ريال	2006م
70.000 ريال	140 مرخص × 500 ريال	2007م
70.000 ريال	140 مرخص × 500 ريال	2008م
280.000 ريال		الإجمالي

* تقدير عدد المشتركين السنوي تم بناء على مناقشات اجتماع مجلس الإدارة في الدوحة.

إيضاح 1-2

الايرادات المتوقعة من أشتراكات العاملون في المهنة

(بالريال السعودي)

المبلغ	أساس التقدير	العام
30.000 ريال	150 شخص × 200 ريال	2004م
30.000 ريال	150 شخص × 200 ريال	2005م
45.000 ريال	225 شخص × 200 ريال	2006م
60.000 ريال	300 شخص × 200 ريال	2007م
75.000 ريال	375 شخص × 200 ريال	2008م
240.000 ريال		الإجمالي

* تقدير عدد المشتركين السنوي تم بناء على مناقشات اجتماع مجلس الإدارة في الدوحة

إيضاح 1-3

الإيرادات المتوقعة من اشتراكات الطلاب

(بالريال السعودي)

المبلغ	أساس التقدير	العام
15.000 ريال	150 طالب × 100 ريال	2004م
20.000 ريال	200 طالب × 100 ريال	2005م
20.000 ريال	200 طالب × 100 ريال	2006م
30.000 ريال	300 طالب × 100 ريال	2007م
35.000 ريال	350 طالب × 100 ريال	2008م
120.000 ريال		الإجمالي

* تقدير عدد المشتركين السنوي تم بناء على مناقشات اجتماع مجلس الإدارة في الدوحة.

إيضاح 1-4

الإيرادات المتوقعة من رسوم اختبارات الزمالة

(بالريال السعودي)

المبلغ	أساس التقدير	العام
60.000 ريال	40 متقدم × 1500ريال	2004م
90.000 ريال	60 متقدم × 1500ريال	2005م
120.000 ريال	80 متقدم × 1500ريال	2006م
150.000 ريال	100 متقدم × 1500ريال	2007م
225.000 ريال	150 متقدم × 1500ريال	2008م
645.000 ريال		الإجمالي

إيضاح 1-5

الإيرادات المتوقعة من دورات الزمالة

(بالريال السعودي)

المبلغ	أساس التقدير	العام
100.000 ريال	20 متدرب × 10.000ريال	2004م
300.000 ريال	30 متدرب × 10.000ريال	2005م
400.000 ريال	40 متدرب × 10.000ريال	2006م
600.000 ريال	60 متدرب × 10.000ريال	2007م
750.000 ريال	750 متدرب × 10.000ريال	2008م
2.150.000 ريال		الإجمالي

إيضاح 1-6

الإيرادات المتوقعة من دورات التدريب والتعليم المستمر

(بالريال السعودي)

المبلغ	أساس التقدير	العام
-	لن تعقد الدورات	2004م
30.000 ريال	30 شخص × 1000ريال	2005م
40.000 ريال	40 شخص × 1000ريال	2006م
50.000 ريال	50 شخص × 1000ريال	2007م
60.000 ريال	60 شخص × 1000ريال	2008م
180.000 ريال		الإجمالي

إيضاح 1-7

الإيرادات المتوقعة من الدورات المتخصصة

(بالريال السعودي)

المبلغ	أساس التقدير	العام
100.000	10متدربين × 2 دول × 5 أيام تدريب × 1000 ريال	2004م
180.000	12متدرب × 3 دول × 5 أيام تدريب × 1000 ريال	2005م
480.000	12متدرب × 4 دول × 10 أيام تدريب × 1000 ريال	2006م
600.000	15متدرب × 4 دول × 10 أيام تدريب × 1000 ريال	2007م
750.000	15متدرب × 5 دول × 10 أيام تدريب × 1000 ريال	2008م
2.110.000 ريال		الإجمالي

إيضاح 1-8

الإيرادات المتوقعة من موقع الهيئة الالكتروني

(بالريال السعودي)

2004

2005

2006